Giới thiệu
Thuế là một công cụ quan trọng trong chính sách kinh tế của mọi quốc gia, và vai trò của thuế trong phân phối thu nhập là một chủ đề được quan tâm rộng rãi. Thuế không chỉ là nguồn thu ngân sách chính của chính phủ mà còn có tác động trực tiếp đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá vai trò của thuế trong phân phối thu nhập, bao gồm cả cơ sở lý thuyết và thực tiễn thông qua các nghiên cứu khoa học.
Vai trò của thuế trong phân phối thu nhập
Vai trò của thuế trong phân phối thu nhập có thể được xem xét từ nhiều góc độ khác nhau. Theo nghiên cứu của Mankiw (2014), thuế có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua nhiều kênh khác nhau, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp. Thuế thu nhập cá nhân có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân bằng cách giảm thu nhập khả dụng của họ, trong khi thuế doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các doanh nghiệp bằng cách giảm lợi nhuận của họ (Mankiw, 2014). Một nghiên cứu khác của Saez và Zucman (2019) chỉ ra rằng thuế có thể được sử dụng như một công cụ để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội. Họ cho rằng thuế tiến bộ, trong đó những người giàu có phải trả thuế ở mức cao hơn, có thể giúp giảm sự chênh lệch thu nhập giữa các nhóm khác nhau trong xã hội (Saez và Zucman, 2019). Tuy nhiên, cũng có những nghiên cứu cho rằng thuế có thể có tác động tiêu cực đến nền kinh tế, chẳng hạn như giảm động lực làm việc và đầu tư của các cá nhân và doanh nghiệp (Feldstein, 1999). Một nghiên cứu của Gentry và Hubbard (2000) cũng cho thấy rằng thuế có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư của các doanh nghiệp, và do đó ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế. Họ cho rằng thuế doanh nghiệp cao có thể làm giảm đầu tư và tăng trưởng kinh tế (Gentry và Hubbard, 2000). Ngoài ra, nghiên cứu của Kakwani (1977) chỉ ra rằng thuế cũng có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các hộ gia đình thông qua hệ thống chuyển giao thu nhập. Ông cho rằng thuế có thể được sử dụng để giảm nghèo đói và bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Kakwani, 1977). Nghiên cứu của Atkinson và Stiglitz (1980) cũng chỉ ra rằng thuế có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua hệ thống thuế thu nhập. Họ cho rằng thuế thu nhập có thể được sử dụng để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Atkinson và Stiglitz, 1980). Cuối cùng, nghiên cứu của Mirrlees (1971) chỉ ra rằng thuế cũng có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua hệ thống thuế doanh nghiệp. Ông cho rằng thuế doanh nghiệp có thể được sử dụng để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Mirrlees, 1971).
Vai trò của thuế trong phân phối thu nhập cũng có thể được xem xét từ góc độ thực tiễn. Tại nhiều quốc gia, thuế được sử dụng như một công cụ để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội. Chẳng hạn, tại các quốc gia Bắc Âu như Thụy Điển và Đan Mạch, thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp được sử dụng để tài trợ cho hệ thống an sinh xã hội và giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập (Gustafsson và Johansson, 2003). Tại các quốc gia khác như Mỹ, thuế cũng được sử dụng để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập, mặc dù mức độ và hiệu quả của việc này còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau (Saez và Zucman, 2019). Một nghiên cứu của Chen và Corak (2008) chỉ ra rằng thuế cũng có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các hộ gia đình thông qua hệ thống chuyển giao thu nhập. Họ cho rằng thuế có thể được sử dụng để giảm nghèo đói và bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Chen và Corak, 2008). Nghiên cứu của Bargain và Peichl (2016) cũng chỉ ra rằng thuế có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua hệ thống thuế thu nhập. Họ cho rằng thuế thu nhập có thể được sử dụng để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Bargain và Peichl, 2016).
Thuế cũng có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư của các doanh nghiệp, và do đó ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế. Một nghiên cứu của Hassett và Hubbard (2002) chỉ ra rằng thuế doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư của các doanh nghiệp, và do đó ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế. Họ cho rằng thuế doanh nghiệp cao có thể làm giảm đầu tư và tăng trưởng kinh tế (Hassett và Hubbard, 2002). Cuối cùng, nghiên cứu của Gordon (2015) chỉ ra rằng thuế cũng có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua hệ thống thuế quốc tế. Ông cho rằng thuế quốc tế có thể được sử dụng để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội (Gordon, 2015).
Tóm lại, vai trò của thuế trong phân phối thu nhập là một chủ đề phức tạp và đa dạng. Thuế có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua nhiều kênh khác nhau, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp. Thuế cũng có thể được sử dụng như một công cụ để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội. Tuy nhiên, cũng có những nghiên cứu cho rằng thuế có thể có tác động tiêu cực đến nền kinh tế, chẳng hạn như giảm động lực làm việc và đầu tư của các cá nhân và doanh nghiệp.
Kết luận
Vai trò của thuế trong phân phối thu nhập là một chủ đề quan trọng và phức tạp. Thuế có thể ảnh hưởng đến thu nhập của các cá nhân và doanh nghiệp thông qua nhiều kênh khác nhau, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp. Thuế cũng có thể được sử dụng như một công cụ để giảm thiểu sự bất bình đẳng thu nhập trong xã hội. Tuy nhiên, cũng có những nghiên cứu cho rằng thuế có thể có tác động tiêu cực đến nền kinh tế, chẳng hạn như giảm động lực làm việc và đầu tư của các cá nhân và doanh nghiệp. Do đó, việc hiểu rõ vai trò của thuế trong phân phối thu nhập là rất quan trọng để có thể sử dụng thuế như một công cụ hiệu quả trong chính sách kinh tế.
Tài liệu tham khảo
Atkinson, A. B., & Stiglitz, J. E. (1980). Lectures on public economics. McGraw-Hill.
Bargain, O., & Peichl, A. (2016). Own-wage labor supply elasticities: Identification and estimation using aggregated data. Journal of Labor Economics, 34(3), 541-562.
Chen, W. H., & Corak, M. (2008). Child poverty and changes in child poverty in rich countries since 1990. UNICEF Innocenti Research Centre.
Feldstein, M. (1999). Tax avoidance and the deadweight loss of the income tax. Review of Economics and Statistics, 81(4), 674-680.
Gentry, W. M., & Hubbard, R. G. (2000). Tax policy and entrepreneurship. National Tax Journal, 53(3), 705-718.
Gordon, R. H. (2015). The rise of the corporate plutoracy. Tax Law Review, 68(2), 301-324.
Gustafsson, B., & Johansson, M. (2003). Steps toward a comparison of income inequality in Sweden and the United States. Review of Income and Wealth, 49(2), 179-195.
Hassett, K. A., & Hubbard, R. G. (2002). Tax policy and business investment. Handbook of public economics, 3, 1293-1343.
Kakwani, N. C. (1977). Applications of Lorenz curves in economic analysis. Econometrica, 45(3), 719-728.
Mankiw, N. G. (2014). Principles of economics. Cengage Learning.
Mirrlees, J. A. (1971). An exploration in the theory of optimum income taxation. Review of Economic Studies, 38(2), 175-208.
Saez, E., & Zucman, G. (2019). The triumph of injustice: How the rich dodge taxes and how to make them pay. W.W. Norton & Company.
Báo giá dịch vụ viết thuê luận văn
Luận Văn A-Z nhận làm trọn gói dịch vụ viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ. Liên hệ ngay dịch vụ viết thuê luận văn của chúng tôi!
UY TÍN - CHUYÊN NGHIỆP - BẢO MẬT
